Facturar sin ser autónomo: la solución

Si has llegado hasta este artículo, posiblemente sea porque estés buscando una forma legal de poder facturar esporádicamente a empresas o autónomos por un trabajo puntual que has hecho o servicio que has prestado.

Si vives en España, quizás hayas escuchado falsas leyendas urbanas de que si no llegas a una cantidad mínima de ingresos, si tienes otro trabajo en el Régimen General o si no lo haces de manera habitual, no es obligatorio darte de alta en el Régimen General de Trabajadores Autónomos (RETA) para facturar.

Todo eso son… leyendas. En España, cualquier persona que desee facturar a otras empresas o personas está obligada a darse de alta en el RETA y asumir los costos fijos mensuales, independientemente de si obtiene ingresos o no. Este aspecto puede ser una carga considerable para emprendedores o pequeños negocios online que están comenzando y aún no tienen ingresos regulares.

Crear una LLC en Estados Unidos desde España

Para resumirlo mucho y no aburrirte con complejas explicaciones que quizás ni siquiera leas, te hablaré sobre la que podría ser la solución a tus problemas para poder facturar: crear una LLC en Estados Unidos desde España.

Al principio te puede resultar algo complejo o confuso por los pequeños trámites para crear una LLC que tienes que hacer desde España, pero una vez que la tengas contituida, verás como te merece la pena.

Una LLC o Limited Liability Company es una forma jurídica flexible de negocio en Estados Unidos que combina características de las sociedades de capital, como la protección de responsabilidad limitada, con la simplicidad fiscal de las sociedades de personas.

Para emprendedores, freelancers y pequeños negocios, especialmente aquellos que operan online, es una estructura muy atractiva, y puede ser particularmente interesante para residentes en España que necesitan facturar por servicios de manera puntual.

Y si eres tú solo el que vas a estar detras de una LLC, existe la fórmula LLC unipersonal (single-member LLC), más fácil aún de constituir y mantener.

Además, algo que debes tener muy en cuenta a la hora de crear una LLC en EEUU desde España, es la elección del estado donde quieres ubicarla. Estados Unidos tiene 50 estados y, en algunos de ellos, te será más favorable económicamente.

Ventajas de las LLC

Para residentes en España que buscan una estructura flexible para facturar por servicios puntuales (como trabajos freelance, consultoría online, o venta de productos digitales), la LLC en EE.UU. ofrece varias ventajas significativas:

1. No hay cuotas fijas de autónomo:
   • En España, si quieres facturar legalmente a otras empresas o personas, normalmente estás obligado a darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y pagar una cuota mensual, aunque factures solo de forma puntual. Actualmente, la cuota mínima para autónomos es de alrededor de 300 euros mensuales, lo que representa un costo considerable si no tienes ingresos regulares.
   • Con una LLC, no estás sujeto a pagar ninguna cuota fija mensual por mantener la empresa. Solo incurres en los gastos de constitución y los mínimos costes administrativos anuales o bienales que dependen del estado (en Nuevo México, por ejemplo, los costes son bastante reducidos).
2. Flexibilidad para facturar internacionalmente:
   • Una LLC te permite emitir facturas como entidad jurídica, lo que te puede dar mayor credibilidad frente a clientes internacionales, especialmente si trabajas con empresas o clientes estadounidenses que prefieren tratar con una empresa en lugar de una persona física. Además, puedes facturar en dólares u otras divisas, lo que puede facilitar las transacciones con clientes internacionales.
3. Tributación más sencilla para servicios puntuales:
   • Para quienes facturan solo de forma puntual, una LLC puede ser una solución más sencilla y fiscalmente eficiente. Al tributar como una entidad passthrough, los ingresos de la LLC se reportan directamente en la declaración de impuestos personal del propietario, lo que permite gestionar de manera más sencilla los ingresos provenientes de servicios puntuales.
   • Al no ser residente en EE.UU., y si la LLC no genera ingresos dentro de EE.UU., podrías no tener que pagar impuestos federales en EE.UU., aunque siempre tendrás que declarar esos ingresos en España.
4. Menor burocracia:
   • En comparación con una SL en España, que está obligada a presentar cuentas anuales y cumplir con mayores requisitos contables, una LLC tiene menos obligaciones burocráticas. Esto la convierte en una opción mucho más ágil para alguien que solo necesita facturar de manera puntual o llevar un negocio pequeño con menos complicaciones legales.
5. Ahorro en impuestos:
   • Dependiendo de cómo estructures tu LLC y tus ingresos, es posible que encuentres ventajas fiscales en EE.UU. frente a la estructura fiscal de los autónomos o las SL en España. Al evitar las cuotas de autónomos y la doble imposición (propia de las SL españolas), una LLC puede reducir tu carga fiscal total.
6. Protección de activos:
   • Aunque seas el único propietario, la LLC te ofrece protección frente a posibles responsabilidades derivadas de tu actividad empresarial. Si surge algún problema o reclamación, tus bienes personales estarán separados de las operaciones de la empresa, un nivel de protección que no tienes si operas como autónomo en España.

Motivos para crear una LLC en EEUU

Antes de nada, debes tener en cuenta que, de cara al fisco español, la creación de una LLC en EEUU siendo residente español, debe tener razones justificadas.

Aquí te detallo las principales justificaciones y consideraciones a tener en cuenta:

1. Operaciones comerciales internacionales

• Clientes o proveedores internacionales: Si tu negocio online trabaja principalmente con clientes o proveedores internacionales, especialmente en EE.UU. o fuera de España, una LLC en Estados Unidos puede ser una estructura lógica. Este tipo de entidad te permite operar globalmente con una entidad jurídica reconocida y flexible.
• Además, al facturar en dólares o a clientes de EE.UU., es más eficiente y profesional utilizar una entidad local como una LLC. Esto simplifica las transacciones y puede facilitar la obtención de clientes internacionales, que pueden estar más familiarizados con la figura de la LLC que con una SL española.

2. Reducción de costos y flexibilidad legal

• Una justificación legítima puede ser la optimización de costos de mantenimiento y flexibilidad legal. Como mencionamos antes, una LLC en estados como Nuevo México tiene costos de mantenimiento mucho más bajos que los autónomos o una SL en España, y ofrece ventajas como la protección de activos, flexibilidad en la gestión y anonimato.
• Además, una LLC te permite operar bajo un marco jurídico más flexible, lo que puede ser útil si tu actividad requiere mayor libertad para tomar decisiones o gestionar los beneficios sin tanta burocracia como la que se encuentra en España.

3. Actividades de e-commerce o servicios digitales

• Si tu negocio online está relacionado con el comercio electrónico, marketing digital, desarrollo de software o la prestación de servicios en línea, puede estar justificado usar una LLC para gestionar estas actividades. Estos sectores son altamente globalizados, y muchas empresas prefieren facturar y operar desde jurisdicciones con menores cargas regulatorias y fiscales, como es el caso de muchos estados de EE.UU.

4. Protección de activos y anonimato

• Si tu negocio tiene un componente de protección de activos, por ejemplo, si temes que la exposición pública en España pueda ponerte en riesgo frente a competidores, proveedores o posibles demandas, una LLC en Nuevo México puede ofrecerte un nivel de anonimato que en España no es posible. Esta privacidad no es un motivo ilegal ni cuestionable, siempre que sea gestionada correctamente y los ingresos de la LLC se declaren adecuadamente en España.

5. Participación en mercados financieros de EE.UU.

• Si tienes planes de invertir o participar en el mercado financiero de EE.UU. o si tu actividad comercial está relacionada con servicios financieros, startups tecnológicas o inversiones internacionales, una LLC en EE.UU. puede ofrecerte acceso directo a estos mercados. El marco legal y financiero estadounidense puede ser una ventaja, ya que muchos bancos y plataformas internacionales requieren una entidad local para operar.

Obligaciones fiscales y recomendaciones clave

Una LLC en Estados Unidos tiene una serie de obligaciones fiscales y de presentación de modelos, pero estas dependen del estado en el que esté registrada y de cómo el propietario haya optado por tributar.

Como te explicaba antes, la LLC es una estructura flexible, y las obligaciones fiscales varían según si la LLC es de un único propietario (unipersonal) o tiene varios propietarios, así como de si el dueño es residente en EE.UU. o no.

A continuación te detallo las principales obligaciones fiscales para una LLC, con un enfoque en las obligaciones de una LLC unipersonal y no residente en EE.UU.

Obligaciones fiscales federales de una LLC en EE.UU.

1. Impuesto sobre la renta (“Passthrough taxation”)
   • Por defecto, la LLC no paga impuestos a nivel corporativo. En lugar de eso, los ingresos o pérdidas de la LLC pasan directamente al propietario y se informan en la declaración de impuestos personal del dueño.
   Para una LLC unipersonal (single-member LLC), los ingresos y gastos se informan en el Formulario 1040 de la declaración personal del propietario, utilizando el Anexo C (Schedule C) para los ingresos de la LLC.
   • En el caso de no residentes en EE.UU., si la LLC no tiene “nexus” o conexión con el país (es decir, no tiene empleados, propiedades o ingresos generados dentro de EE.UU.), en principio, no están obligados a pagar impuestos federales sobre los ingresos obtenidos fuera de EE.UU. Esto hace que la LLC sea muy atractiva para negocios online o servicios que no tienen presencia física en EE.UU.
   No obstante, si la LLC genera ingresos dentro de EE.UU., deberás presentar el Formulario 1120-F para no residentes, declarando únicamente los ingresos generados en EE.UU.
2. Modelo de información para no residentes: Formulario 5472
   • Si eres el único propietario de la LLC y no eres residente en EE.UU., una obligación clave es la presentación del Formulario 5472. Este formulario informa al IRS sobre ciertas transacciones entre la LLC y su propietario extranjero. Es obligatorio presentarlo si la LLC realiza “transacciones sustanciales” con su propietario o con otra parte relacionada, aunque esta obligación aplica incluso cuando la LLC no tiene que pagar impuestos.
   Las “transacciones sustanciales” pueden incluir aportes de capital o la transferencia de dinero entre el propietario y la LLC.
   • El Formulario 5472 debe presentarse junto con el Formulario 1120, a más tardar el 15 de abril del año siguiente al año fiscal reportado. No presentarlo conlleva fuertes sanciones (mínimo $25,000).
3. Impuesto sobre el empleo (self-employment tax)
   • Si la LLC genera ingresos en EE.UU. y el propietario es residente en EE.UU., estos ingresos pueden estar sujetos al impuesto sobre el empleo (self-employment tax), que cubre las contribuciones a la Seguridad Social y Medicare. En 2024, la tasa de este impuesto es del 15.3% sobre los primeros $142,800 de ingresos netos.
   • Sin embargo, si eres no residente en EE.UU. y no tienes empleados o actividad física en EE.UU., no estarás sujeto a este impuesto.

Obligaciones fiscales estatales

Las obligaciones fiscales estatales dependen del estado en el que esté registrada la LLC. Para el caso de una LLC en Nuevo México, las principales obligaciones son:

1. Presentación de informes periódicos
   • En algunos estados, las LLC están obligadas a presentar un informe anual o bienal, en el que actualizan la información de la empresa (nombre, dirección, agente registrado, etc.) y pagan una pequeña tarifa administrativa. En Nuevo México no es obligatorio presentar informes anuales ni bienales, lo que reduce los costos y la burocracia asociada.
2. Impuesto sobre la franquicia (franchise tax)
   • Algunos estados como California o Delaware imponen un “impuesto sobre la franquicia” a todas las empresas registradas en el estado, independientemente de si tienen actividad o no. Nuevo México no cobra un impuesto sobre la franquicia, lo que lo convierte en una opción atractiva para registrar una LLC, ya que solo se requiere el pago de la tarifa del agente registrado y los costos iniciales de constitución.
3. Impuesto sobre ventas y uso (sales tax)
   • Si la LLC vende productos tangibles o presta ciertos servicios en EE.UU., puede estar obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre ventas. En Nuevo México, este impuesto es conocido como Gross Receipts Tax (GRT) y funciona de manera similar al impuesto sobre ventas de otros estados.
   • Sin embargo, si tu LLC solo ofrece servicios o productos fuera de EE.UU., generalmente no estarás obligado a recaudar este impuesto, especialmente si no tienes “nexus” en EE.UU. (presencia física o empleados).

Otras obligaciones y consideraciones importantes

1. Cuentas bancarias y gestión financiera
   • Aunque no es una obligación fiscal, es recomendable que la LLC tenga una cuenta bancaria separada para las operaciones comerciales. Esto facilita la gestión financiera y evita la “mezcla” de activos personales y empresariales, algo que podría poner en riesgo la protección de responsabilidad limitada.
2. Agent registered
   • Todas las LLC en EE.UU. están obligadas a tener un agente registrado en el estado donde están constituidas. Este agente es la persona o empresa que recibe documentos legales y notificaciones oficiales en nombre de la LLC. Para no residentes, es habitual contratar a una empresa que ofrezca este servicio, lo que conlleva un pequeño coste anual.
3. Penalidades por incumplimiento
   • Si no presentas los formularios requeridos, como el Formulario 5472 o el Formulario 1120 para no residentes, las multas pueden ser elevadas. En el caso del Formulario 5472, la multa mínima es de $25,000 por no presentar o presentar fuera de plazo.

Obligaciones fiscales federales de una LLC en España

Crear una LLC no te exime de cumplir con tus obligaciones fiscales en España. A continuación, te detallo cómo asegurar que la Agencia Tributaria no tenga motivos para cuestionar la legitimidad de tu LLC:

1. Declaración de los ingresos de la LLC en España:
   • Si eres residente fiscal en España, estarás sujeto a la normativa española de “renta mundial”, lo que significa que debes declarar todos los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo. Si tu LLC genera ingresos, tendrás que declararlos en tu declaración de la renta personal en España, ya que una LLC es una entidad “passthrough” (sus beneficios pasan directamente al dueño).
   • Si utilizas la LLC para canalizar ingresos, estos deben estar debidamente justificados como parte de tu actividad económica y reflejados en tu declaración de impuestos en España.
2. Modelo 720: Declaración de bienes y derechos en el extranjero:
   • Si tu LLC tiene activos, cuentas bancarias o inversiones significativas, es probable que debas presentar el Modelo 720, que es la declaración de bienes y derechos en el extranjero. Esto incluye cuentas bancarias con más de 50.000 euros, activos financieros y participaciones en entidades no españolas.
3. Evitar la “Simulación de Residencia”:
   • La Agencia Tributaria podría considerar la creación de una LLC en EE.UU. como un intento de evadir impuestos si no hay una justificación económica real detrás de la entidad y si solo se utiliza para desviar ingresos. Esto se conoce como “simulación de residencia” o “simulación de actividad”, y puede ser sancionable si se demuestra que la LLC no tiene una verdadera operativa o que se está utilizando únicamente como un mecanismo para evitar pagar impuestos en España.
4. Consultoría fiscal especializada:
   • Consultar con un asesor fiscal tanto en España como en EE.UU. es esencial para asegurarte de cumplir con todas las normativas. Un buen asesor te ayudará a estructurar tu LLC de manera que sea beneficiosa y cumpla con las leyes fiscales en ambas jurisdicciones, minimizando los riesgos de posibles sanciones o inspecciones por parte de la Agencia Tributaria.

Conclusión

Crear una LLC en Nuevo México puede ofrecerte una estructura mucho más flexible y menos costosa que ser autónomo en España, especialmente si gestionas un negocio online que requiere facturar a otras empresas o personas de manera internacional.

Con una LLC, no solo evitas las cuotas mensuales obligatorias de autónomo, sino que además tienes la posibilidad de reducir la carga fiscal y maximizar tus beneficios al deducir gastos relacionados con tu actividad comercial. Además, te brinda una mayor flexibilidad y anonimato en comparación con el modelo español.

Crear una LLC en EE.UU. siendo residente en España está justificado cuando hay una razón comercial clara, como la expansión internacional, la necesidad de una estructura más flexible o la optimización de costos. Sin embargo, siempre debes cumplir con tus obligaciones fiscales en España y declarar los ingresos generados por la LLC de forma transparente.

Con una buena planificación y el asesoramiento adecuado, puedes aprovechar los beneficios de una LLC en EE.UU. sin conflictos con la Agencia Tributaria española.